В каком случае упрощенцу с 2025 года не нужно платить НДС?
Организации и ИП на УСН, доход которых за 2024 года не превысит 60 млн руб. будет освобождены от уплаты НДС с 2025 года.
Уведомлять налоговую инспекцию не потребуется, освобождение от НДС будет действовать автоматически. Кроме того, освобожденным упрощенцам не нужно будет представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.
Исключением является:
- упрощенец является налоговым агентом по НДС;
- упрощенец ввозит товары на территорию РФ;
- освобожденный от НДС упрощенец выставил счет фактуру с НДС.
В каком случае упрощенец с 2025 года должен платить НДС?
Организации и ИП на УСН, доход которых за 2024 год превысит 60 млн руб., с 01.01.2025 должны платить НДС. Исключением являются операции которые не являются объектом обложения НДС по НК РФ, при этом в декларации по НДС такие операции должны быть также отражены.
Как восстановить право не платить НДС?
Право не платить НДС присватывается ежегодно автоматически по результатам полученного дохода.
Если организация платила НДС и получила доход не более 60 млн руб., то в следующем году упрощенец автоматически освобождается от уплаты НДС.
В каком случае освобожденный от НДС упрощенец должен уплачивать НДС?
Для того чтобы у освобожденного от НДС упрощенца появилась обязанность уплачивать НДС, его доход в течение года должен превысить 60 млн руб. В этом случае организация (ИП) становится плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение.
Нужно ли уплачивать НДС вновь созданным организациям (вновь зарегистрированным ИП) на УСН?
Вновь созданная организация (вновь зарегистрированный ИП) вправе сразу перейти на УСН. Для этого необходимо уведомить налоговую инспекцию не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет.
Вновь созданные организации (вновь зарегистрированные ИП) на УСН освобождаются от уплаты НДС с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Освобождение действует до тех пор, пока доход не превысит 60 млн руб. Если в 2025 году доходы составят более 60 млн руб. (но не более 450 млн руб.), то с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, упрощенец должен будет исчислять и уплачивать НДС в бюджет.
Как упрощенцу считать лимит 60 млн руб.?
Организации и предприниматели, которые до 2025 года и после работают на УСН, лимит доходов в 60 млн руб. рассчитывают по общим правилам УСН. Это значит, учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и внереализационные доходы.
Предприниматели, которые совмещали ПСН и ОСН (ЕСХН, УСН), должны учитывать доходы по обоим налоговым режимам. В случае ПСН учитывается не потенциальный, а фактически полученный доход.
Агенты (комиссионеры) на УСН в доходах учитывают только сумму вознаграждения.
Если у Вас остались вопросы по переходу на оплату НДС или нужна помощь в настройке программных продуктов 1С, оставьте заявку. Наши специалисты все подробно расскажут.